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3月25日，國務院發布關于落實《政府工作報告》重點工作分工的意見，在優化和落實減稅政策方面，提出市場主體恢復元氣、增強活力，需要再幫一把。繼續執行制度性減稅政策，延長小規模納稅人增值稅優惠等部分階段性政策執行期限，實施新的結構性減稅舉措，對沖部分政策調整帶來的影響。將小規模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。對小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收所得稅。各地要把減稅政策及時落實到位，確保市場主體應享盡享。這些工作具體由財政部、稅務總局牽頭，4月底前出臺相關政策，年內持續推進。
在進一步解決中小微企業融資難題方面，延續普惠小微企業貸款延期還本付息政策，加大再貸款再貼現支持普惠金融力度，3月底前出臺相關政策。延長小微企業融資擔保降費獎補政策，完善貸款風險分擔補償機制，6月底前出臺相關政策。引導銀行擴大信用貸款、持續增加首貸戶，推廣隨借隨還貸款，使資金更多流向科技創新、綠色發展，更多流向小微企業、個體工商戶、新型農業經營主體，對受疫情持續影響行業企業給予定向支持。適當降低小微企業支付手續費。優化存款利率監管，推動實際貸款利率進一步降低，繼續引導金融系統向實體經濟讓利。今年務必做到小微企業融資更便利、綜合融資成本穩中有降。在此前的3月21日，國務院常務會議確定實施大規模增值稅留抵退稅的政策安排。按照《政府工作報告》安排，今年增值稅留抵退稅規模約1.5萬億元。具體安排為一是對所有行業的小微企業、按一般計稅方式納稅的個體工商戶退稅近1萬億元。其中，存量留抵稅額6月底前一次性全額退還，微型企業4月份集中退還，小型企業5、6月份退還；增量留抵稅額4月1日起按月全額退還，階段性取消“連續6個月增量留抵稅額大于0、最后一個月增量留抵稅額大于50萬元”等退稅條件。二是對制造業、科學研究和技術服務業、電力熱力燃氣及水生產和供應業、軟件和信息技術服務業、生態保護和環境治理業、交通運輸倉儲和郵政業等6個行業企業的存量留抵稅額，7月1日開始辦理全額退還，年底前完成；增量留抵稅額也要從4月1日起按月全額退還。三是中央財政在按現行稅制負擔50%退稅資金的基礎上，再通過安排1.2萬億元轉移支付資金設立3個專項，支持基層落實退稅減稅降費和保就業保基本民生等。其中，對新增留抵退稅中的地方負擔部分，中央財政補助平均超過82%、并向中西部傾斜。會議要求，建立資金預撥機制，逐月預撥、滾動清算，確保地方國庫動態存有半個月的退稅所需資金。加強資金監管和國庫管理，確保退稅資金直達市場主體、對地方的補助直達市縣基層。
為進一步支持小微企業發展，3月24日，財政部和稅務總局發布公告，對增值稅小規模納稅人免征增值稅。明確自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
01 商務部、工信部有針對性助企紓困解難
3月24日，商務部在新聞發布會上表示，在中國外貿開門穩的同時，中小微外貿企業保訂單、保履約仍面臨一定壓力。接下來，商務部將會同相關部門從保障外貿產業鏈供應鏈穩定暢通、推動減稅降費等措施落實到位、構建互利共贏的原材料貿易渠道等方面發力，多措并舉，以政策的確定性幫助外貿企業應對外部的不確定性，助力企業爬坡過坎，行穩致遠。
在防風險方面，商務部聯合中信保公司，加大出口信用保險對中小微企業的服務支持力度，擴大信保覆蓋面，降低投保成本，優化理賠追償，升級資信服務。在降成本方面，與稅務總局等部門推動持續加快出口退稅進度，優化退稅服務，進一步減輕企業的資金壓力。在增活力方面，鼓勵各類金融機構在依法合規、風險可控前提下，加大對外貿企業特別是中小微企業信貸支持力度。
近期，商務部還印發了《關于用好服務貿易創新發展引導基金支持貿易新業態新模式發展的通知》，鼓勵各地用好服貿基金等直接融資手段，推動金融信保機構與服貿基金合作開展金融服務創新，緩解外向型中小企業融資難題。 為幫助中小企業紓困解難和創新賦能，實現平穩健康發展，工信部3月25日發出通知，決定2022年在全國范圍開展“一起益企”中小企業服務行動。行動以“宣傳政策、落實政策，紓解難題、促進發展”為主題，充分發揮中小企業公共服務平臺骨干支撐作用，匯聚和帶動各類優質服務資源，組織服務進企業、進園區、進集群，為中小企業送政策、送管理、送技術，穩定市場預期，堅定發展信心，促進中小企業平穩健康發展。目的是提高政策惠達率，擴大服務覆蓋面，增強企業獲得感。
圍繞“宣傳政策、落實政策”，工信部提出廣泛宣傳政策、精準推送政策、咨詢解讀政策、幫助享受政策。圍繞紓解難題，工信部提出加強專業服務，舉辦“創客中國”中小企業創新創業大賽，實施促進大中小企業融通創新“攜手行動”計劃，為企業提供數字化轉型服務，以及育才引才、管理咨詢、投融資、市場開拓、權益保護等服務。
02 各地方打出系列政策組合拳
近期，各地也在為中小企業紓困出臺相關政策，打出一系列政策組合拳。其中諸多針對性幫扶措施，不僅旨在應對短期危機，更著眼于企業的長期可持續發展。
日前，甘肅省召開《進一步加大對中小微企業紓困幫扶力度若干措施》《甘肅省提升中小企業競爭力若干措施》等政策解讀新聞發布會。會議披露，政策從加大紓困資金支持、推進減稅降費、靈活精準運用金融政策工具、緩解成本上漲壓力等方面提出措施，總體來說，可以用“少取、多予、擴需、保障、服務”10個字概括。
在“少取”方面，進一步降低小微企業融資擔保成本，對單戶擔保金額500萬元及以下的小微企業和“三農”主體收取的擔保費率原則上不超過1%，對單戶擔保金額500萬元以上的小微企業和“三農”主體收取的擔保費率原則上不超過1.5%。同時，加大中小微企業設備器具稅前扣除力度，延緩繳納符合條件的制造業中小微企業2022年第一、第二季度部分稅費。減免中小微企業房租，特別是2022年被列為疫情中高風險地區所在縣級行政區域內的服務業小微企業和個體工商戶承租國有房屋，減免6個月租金，其他地區減免3個月租金。
在“多予”方面，該省落實創業擔保貸款貼息及獎補政策，進一步擴大省級創業帶動就業扶持資金扶持范圍，對吸納帶動就業達到一定條件的初創企業等經營主體，可給予3至15萬元的一次性補助。加強省應急周轉基金使用，優先保障生產經營暫時面臨困難但產品有市場、項目有前景、技術有競爭力的中小微企業，以及勞動力密集、社會效益高的民生領域服務型中小微企業。
3月25日，廣東省政府辦公廳印發實施《廣東省促進工業經濟平穩增長行動方案》，提出八項行動32條措施。其中，減稅降費、融資促進、保供穩價、投資提振、資源要素保障五項行動23條措施；產業鏈供應鏈韌性提升、消費帶動、企業提質增效三項行動9條措施。
在減稅方面，按照50%稅額幅度減征“六稅兩費”。根據《行動方案》，2022年廣東將擴大“六稅兩費”適用范圍，按照50%稅額幅度減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加等“六稅兩費”的適用主體，由增值稅小規模納稅人擴展至小型微利企業和個體工商戶，通過納稅人申報數據，對符合條件的“小規模納稅人”“小型微利企業”“個體工商戶”等進行自動判別，確保便利享受政策。2022年對符合房產稅、城鎮土地使用稅困難減免稅情形，納稅確有困難的納稅人按規定給予合理困難減免。
同時，深圳市推出了《關于應對新冠肺炎疫情進一步幫助市場主體紓困解難若干措施》。該措施涉及8個部分30條紓困措施，不僅包括普惠性紓困扶持措施，還覆蓋了工業制造、餐飲、批發零售、文體旅游、交通運輸及物流、民辦幼兒園等多個受疫情沖擊較大的行業。
上述措施直擊備受關注的稅費與社保等問題。具體來說，在稅費上，擴大“六稅兩費”減征范圍，按照50%稅額幅度減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加，適用主體由增值稅小規模納稅人擴展至小型微利企業和個體工商戶。并且，減免“房土兩稅”，對受疫情影響，繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的符合條件的納稅人，按照國家政策規定在深圳市權限內予以減免。在社保上，緩繳或減免社會保險費，對2022年被列為疫情中高風險地區，以及被納入封控管控防范區等封閉管理區的用人單位未能按時辦理養老、失業、工傷參保繳費業務的，經申請后，可以在調整為非中高風險地區或解除封控管控防范管理的次月起3個月內緩繳。
3月27日，哈爾濱市也出臺了應對疫情影響支持中小微企業紓困的政策措施。在持續減稅降費方面，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶實行減征50%資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加政策。對符合條件的中小微企業和以單位形式參保的個體工商戶，全額返還2021年度實際繳納的失業保險費用，超出國家、省穩崗返還規定比例的部分由市級財政給予專項補貼。
在持續緩解企業融資壓力方面，對受疫情影響較大的批發零售、住宿餐飲、文化旅游、交通物流、制造業等5個行業實施重點支持對象名單制管理，建立“政銀擔”風險分擔機制，擔保費率由1%降至0.5%，市財政出資的政府性融資擔保機構對符合條件的貸款免收擔保費。
3月27日，榆林市為全力支持民營經濟發展，決定設立1億元中小企業紓困專項資金，用于減輕企業投資、運營、融資、用工、房屋租金、水電費等負擔。實行政府財政存款與銀行貸款增速掛鉤，引導金融機構加大對民營企業信貸支持力度。出臺國企民企一視同仁、公平競爭措施，破除民企參與政府投資項目隱性壁壘。開展“千人幫千企”行動，從市縣兩級抽調千名干部包抓千戶企業，為企業送政策、解難題、拓市場。
